Jakie są stawki VAT w Wielkiej Brytanii?

Value Added Tax popularnie zwany VAT-em to podatek od wartości dodanej, pobierany na każdym etapie sprzedaży. Jego wysokość nie jest jednak stała – zależy od rodzaju sprzedawanych towarów i usług oraz obowiązujących stawek. W Wielkiej Brytanii istnieją trzy rodzaje VAT, a dodatkowo niektóre grupy produktów są z niego zwolnione. Poniżej przeczytasz jakie dokładnie stawki VAT obowiązują w UK i kiedy je zastosować.

Rodzaje stawek VAT w Wielkiej Brytanii

Podatek od towarów i usług w Wielkiej Brytanii może wynosić:

20% - według stawki standardowej (standard rate),

5% - zgodnie ze stawką obniżoną (reduced rate),

0% - to oczywiście stawka zerowa (zero rate).

Oprócz produktów objętych VAT-em wyróżnić można także towary i usługi całkowicie z niego zwolnione (VAT exempt). Choć mogłoby się wydawać, że zwolnienie z VAT i VAT 0% są tożsame, to niestety nie jest to prawda. Obie grupy skutkują brakiem płatności VAT, jednak te, które są z niego zwolnione, nie rodzą obowiązku sprawozdawczego. Z kolei działalność objęta zerową stawką musi znaleźć się na odpowiednich deklaracjach VAT GB.

Obniżona stawka VAT w Wielkiej Brytanii – kiedy i w jakich przypadkach?

Co do zasady obniżenie stawki VAT do 5% następuje, jeśli dana dziedzina produktów jest w jakiś sposób prospołeczna. Preferencyjne opodatkowanie dotyczy na przykład fotelików samochodowych czy działalności związanej z bezpieczeństwem dzieci, towarów i usług powiązanych z oszczędzaniem energii czy środki służące rzuceniu palenia. Często, by móc zastosować obniżoną stawkę VAT-u należy spełnić także szereg dodatkowych warunków.

Zerowy VAT w Wielkiej Brytanii – na jakie produkty?

Jedną z największych grup, która jest na Wyspach objęta zerową stawką podatku VAT, są artykuły spożywcze i napoje, choć niektóre rodzaje żywności stanowią wyjątki (na przykład słodycze, lody czy alkohol). Odstępstw od tej reguły jest z resztą znacznie więcej. Przykładowo towary, które w sklepie sprzedawane są z zerowym VAT-em, w restauracjach obciążane są standardową stawką.

Pozostałe przykłady kategorii produktów i usług z podatkiem wynoszącym 0% to m.in.:

opieka społeczna,

ochrona zdrowia,

edukacja,

transport,

druk i sprzedaż publikacji.

Co w Wielkiej Brytanii jest zwolnione z VAT?

Produkty i działalność zwolnione z VAT w UK charakteryzują się przede wszystkim tym, że obracający nimi podmiot nie musi rejestrować się jako podatnik VAT GB.

Zgodnie z angielską ordynacją podatkową chodzi m.in. o:

gry loteryjne i zakłady;

elementy wyposażenia sportowego potrzebne do prowadzenia zajęć ruchowych czy wychowania fizycznego;

niektóre wydarzenia kulturalne;

antyki;

dzieła sztuki;

działalność domów pogrzebowych;

działalność szpitali i hospicjów;

usługi świadczone przez pracowników ochrony zdrowia;

działalność szkół i uczelni;

wynajem mieszkań, garaży czy miejsc postojowych;

usługi pocztowe Royal Mail;